非应税收入（PTKP）是计算印度尼西亚所得税（PPh）的主要组成部分。 PTKP 根据婚姻状况和家庭受抚养人数为纳税人提供税收减免。一个重要的类别是PTKP K2 ，它适用于有两名受抚养人的已婚纳税人。本文提供了 PTKP K2 的说明以及 2024 年的监管更新。
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什么是 PTKP K2？
PTKP K2 是满足以下条件的纳税人的一个类别：
- 已婚状况
- 赡养两个人（亲生子女、领养子女或澳大利亚电话号码数据直系血亲，例如父母）。
PTKP K2 的量：根据PMK法规第 1 号。根据第 101/PMK.010/2016 号规定，K2 类别的 PTKP 值为每年 63,000,000 印尼盾，或每月约5,250,000 印尼盾。该金额包括基本 PTKP 价值（54,000,000 印尼盾）加上婚姻状况和两名受抚养人的附加费用。
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法律和监管基础
有关 PTKP 的规定在几项主要法规中进行了规定：
- 所得税法（UU PPh）编号： 2008年第36号规定了计算PPh和PTKP的基本规则。
- PMK 号101/PMK.010/2016根据纳税人类别规范对 PTKP 值的调整。
- 《创造就业法》的最新变化从 2024 年开始，引入平均有效关税（TER）机制来计算 PPh 21。尽管 PTKP 值保持不变，但 TER 的应用为税务管理提供了便利。
2024 年 PTKP K2 更新
尽管 PTKP 值没有重大变化，但以下是影响税收计算的重要更新：
- 平均有效关税（TER）的应用：
- TER 简化了税收计算过程。工资总额立即乘以确定的有效利率，无需经过之前的成本削减和 PTKP 阶段。
- 然而，PTKP 仍然是低收入纳税人确定有效税率和避税的重要参考。
- 监控数据准确性：税务总局（DJP）正在加强对纳税人家属数据报告的监管。公司被要求在报告员工受抚养状况时更加小心，以避免税务计算错误。
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使用 PTKP K2 计算 PPh 的指南
可以使用以下步骤计算 K2 类纳税人的 PPh 21：
- 计算净收入总收入减去办公费（总收入的 5%，每月最高 500,000 印尼盾）和养老金缴款（如有）。
- 用 PTKP K2 减去如果您的净收入低于 63,000,000 印尼盾，则无需纳税。然而，如果超过这个值，差额就变成应税收入（PKP）。
- 使用累进税率计算税款PPh 21 累进税率如下：
- PKP 高达 60,000,000 印尼盾 5%
- PKP 60,000,001 印尼盾 – 250,000,000 印尼盾 15%
- PKP 250,000,001 印尼盾 – 500,000,000 印尼盾为 25%
- PKP 超过 5 亿印尼盾 30%
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PTKP K2 的优点和重要作用
- 家庭税收减免：PTKP K2 旨在减轻有家庭受员工聚会：增强团队凝聚力和公司绩效
抚养人（例如儿童或老人）的纳税人的税收负担。
- 轻松进行财务规划：通过了解 PTKP 的金额，纳税人可以更好地管理其个人财务并确保遵守税务法规。
- 避免税务报告错误：了解 PTKP 有助于雇员和雇主避免因税务报告不准确而被罚款。
管理 PTKP K2 的人力资源责任
对于公司，尤其是人力资源团队来说，确保有关依赖状况的完整员工数据非常重要。可以采取的步骤包括：
- 验证受抚养人的证明文件，例如出生证明或受抚养人证明。
- 更新工资系统以符合 DJP 的最新规定。
- 向员工介绍 PTKP 规定以及如何计算税款。
结论
PTKP K2 仍然是印度尼西亚税务的一个重要设施，为有dp 引线任的纳税人提供大幅减税。尽管PTKP值在2024年不会改变，但通过TER更新税收计算机制提供了额外的便利。对于雇员和雇主来说，了解并最大限度地利用 PTKP K2 规则非常重要，以便在确保税务合规的同时优化财务状况。
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